Como última entrada a este blog, queremos hacer una referencia a los cambios y mejoras de la ley de Auditoría de Cuentas de 2010:
En la realización de este artículo consideramos imprescindible hablar de la nueva Ley de Auditoría de Cuentas creada en el año 2010, y haremos mención de las mejoras y los cambios que se han llevado a cabo.
La nueva norma proporciona adecuada seguridad jurídica en materias como incompatibilidades e independencia, responsabilidad, sanciones y control por parte del supervisor, además moderniza y acerca esta profesión a Europa y logra que los informes de auditoría sean comparables con los de nuestro entorno y aumenta la transparencia, calidad y rigor del trabajo de los auditores.
1. CAPACITACIÓN PARA FIRMAR INFORMES
• Se posibilita que puedan ser socios de firmas auditoras otras sociedades de auditoría, obligando únicamente a que la mayoría de los derechos de voto y de miembros del órgano de administración recaigan en auditores habilitados en cualquier Estado de la Unión Europea, lo que puede facilitar las fusiones y adquisiciones en un sector en el que muchas empresas necesitan ganar tamaño.
• Se consigue una mayor flexibilidad en la práctica profesional al permitir que empleados de firmas de auditoría aunque no sean socios, pero que estén inscritos en el ROAC, puedan firmar informes.
• Los socios firmantes de los informes pueden firmar otros trabajos, siempre y cuando no sean incompatibles.
• Se reconoce la autorización y reconocimiento mutuo internacional de la habilitación para firmar informes de auditoría, lo que asegura la reciprocidad entre diferentes Estados.
• La rotación obligatoria sólo se exige al socio firmante, y no al equipo de auditoría, que puede continuar aportando su experiencia y conocimiento de la entidad auditada.
2. FORMACIÓN CONTINUA
Con esta nueva Ley la formación continua se considera imprescindible, siendo su incumplimiento considerado como falta grave.
3. INDEPENDENCIA
En línea con lo establecido en la normativa europea, hemos asumido un modelo en el que prima un enfoque de principios , según el cual el auditor debe evaluar las amenazas a su independencia y establecer las salvaguardas que considere más adecuadas, frente al modelo de reglas, siempre insuficiente y de escasa seguridad jurídica.
Sin embargo, de algún modo, la Ley mantiene cierta duplicidad, ya que se mantienen determinadas situaciones en las que no cabe salvaguarda posible y, por tanto, existe una taxativa prohibición: como en el caso de desempeño de cargos directivos o de administración, interés financiero, vínculos familiares, llevanza material de la contabilidad, servicios de valoración, auditoría interna, abogacía ), concentración de honorarios y servicios de diseño e implantación de sistemas de tecnologías de la información.
Se reduce el cómputo temporal de situaciones de incompatibilidad de 3 a 2 años.
4. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
La nueva Ley de auditoría establece la obligatoriedad de aplicar las normas internacionales de auditoría a todos nuestros trabajos, de manera que lo puedan utilizar los auditores europeos con el fin de homologar la profesión a nivel comunitario.
Ventajas:
• Reducción de costes asociados a la existencia de diversas normas locales.
• Permitirá la comparabilidad de auditorías de diversos países.
• Dotará de mayor seguridad en el trabajo de auditoría de grupos consolidados internacionales.
5. NORMAS DE ÉTICA
La nueva Ley incide en la utilización de las normas de ética de la IFAC, en relación a competencia profesional, independencia, diligencia, integridad y objetividad.
6. CONTROL DE CALIDAD
Bajo la nueva ley de auditoría, el control de calidad pasa a ser objetivo fundamental de la supervisión. En el cuál se prevén programas de actuación con recomendaciones, seguimiento y divulgación de conclusiones, pasando el control técnico a tener un carácter residual para corregir situaciones no manifestadas en los controles de calidad, es decir, implantando un modelo en el que debe primar el control preventivo.
7. TRANSPARENCIA
• Informe anual de transparencia de las firmas
Se exige a las firmas que auditan a Entidades de Interés Público que publiquen anualmente un informe de transparencia, en línea con las mejores prácticas de gobierno corporativo.
• Reforzamiento de los comités de auditoría
Estos deberán reforzar la eficacia del control interno de las compañías, la independencia del auditor, y el proceso de presentación de la información financiera.
8. RESPONSABILIDAD CIVIL
Se realizan una serie de variaciones:
• Se elimina la responsabilidad ilimitada, pasando a un régimen de responsabilidad proporcional y directa, excluyendo el daño causado por la entidad auditada o por terceros.
• Se equipara el plazo de prescripción de la responsabilidad civil contractual a los cuatro años previstos para administradores y gerentes de compañías, rebajando de los 15 actuales.
9. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
El objetivo es conseguir corregir situaciones no deseadas de aquellos que no realicen bien su cometido, no es disuadir a unos profesionales a ejercer su trabajo.
lunes, 10 de enero de 2011
Situación de la auditoría de cuentas en España II
Continuamos con la segunda parte de este artículo:
Sociedades de auditoría:
En las sociedades de auditoría, en la inscripción en corporaciones lo copan casi todo la I.C.J.C. con un 44% y la R.E.A. con un 39%, luego van la R.E.G.A. con un 17% y los no adscritos a ninguna corporación que no llegan al 1%.
Si tenemos en cuenta las firmas en función de si ejercen o no, y desglose de su actividad de si facturan o no:
CUADRO 3. NÚMERO Y CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORAS Y SU EVOLUCIÓN HISTÓRICA
Desde 1990 al 2000 aumenta considerablemente el número de auditorías que facturan tanto en personas físicas como las sociedades.
Observamos las que facturan han ido incrementándose y las que no facturan han disminuido hasta en el año 2000, ya que, a partir de aquí las que no facturan han estado incrementándose y las que facturan disminuyéndose. Este decrecimiento en el número de auditorías que son facturadas por personas físicas que puede deberse a lo que hemos mencionado anteriormente: traspaso de estas personas físicas a sociedades de auditoría.
Ahora analizaremos las empresas según la cifra de negocios:
CUADRO 4. NÚMERO DE SOCIEDADES AUDITADAS EN FUNCIÓN DE SU CIFRA DE NEGOCIOS
El número de empresas consideradas Pymes, es decir con una facturación inferior a 6 millones de euros son las que cuantitativamente más les afecta la obligatoriedad.
Es destacable el número de empresas y entidades auditadas sin identificarse, su importancia desciende considerablemente. Las grandes empresas presentan un incremento muy importante en los últimos años.
En el cuadro cuatro podemos observar los ingresos obtenidos desde la introducción de la Ley 19/1988, y de así observar la facturación de cada tipo de firma y su evolución temporal.
CUADRO 5. INGRESOS PERCIBIDOS POR LAS FIRMAS DE AUDITORÍA (en miles de euros)
Los ingresos globales han ido incrementándose considerablemente hasta llegar en el 2009 a la cifra de 713.384.000.
Observamos que en año 1999 se produce un cambio muy importante, ya que anterior a este año la mayor facturación llegaba de los auditores individuales y a partir de 1999 la situación cambia siendo las sociedades las que más facturan y de forma muy significativa sobre los auditores individuales.
Este volumen se consigue más por el paso del tiempo que por la existencia de deseables y significativos aumentos anuales, la aparición del euro puede ser una causa del cambio importante de los ingresos a partir de 2009.
Además, se aprecia que la facturación de las sociedades es considerablemente superior a lo facturado por los auditores individuales.
Ahora nos detendremos en el estudio de la facturación según las horas.
CUADRO 6. HORAS EMPLEADAS EN LA AUDITORÍA (en miles de horas)
Respecto a las horas empleadas en la realización de la auditoría de cuentas de las empresas en España, podemos ver que la evolución es creciente tanto en las sociedades como de forma individual y que casi toda la participación viene desarrollada por las sociedades de auditoría con un porcentaje entre el 85% - 90%.
CUADRO 7. FACTURACION POR HORA
Respecto a la facturación por hora vemos que aumenta considerable a lo largo de los años principalmente al gran aumento de los ingresos facturados aunque el nivel también crece de forma considerable.
Se produce un cambio muy importante a partir de 2009, debido principalmente al gran aumento de los ingresos, en el cual, crece de forma importante respecto a las horas.
Sociedades de auditoría:
En las sociedades de auditoría, en la inscripción en corporaciones lo copan casi todo la I.C.J.C. con un 44% y la R.E.A. con un 39%, luego van la R.E.G.A. con un 17% y los no adscritos a ninguna corporación que no llegan al 1%.
Si tenemos en cuenta las firmas en función de si ejercen o no, y desglose de su actividad de si facturan o no:
CUADRO 3. NÚMERO Y CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORAS Y SU EVOLUCIÓN HISTÓRICA
Desde 1990 al 2000 aumenta considerablemente el número de auditorías que facturan tanto en personas físicas como las sociedades.
Observamos las que facturan han ido incrementándose y las que no facturan han disminuido hasta en el año 2000, ya que, a partir de aquí las que no facturan han estado incrementándose y las que facturan disminuyéndose. Este decrecimiento en el número de auditorías que son facturadas por personas físicas que puede deberse a lo que hemos mencionado anteriormente: traspaso de estas personas físicas a sociedades de auditoría.
Ahora analizaremos las empresas según la cifra de negocios:
CUADRO 4. NÚMERO DE SOCIEDADES AUDITADAS EN FUNCIÓN DE SU CIFRA DE NEGOCIOS
El número de empresas consideradas Pymes, es decir con una facturación inferior a 6 millones de euros son las que cuantitativamente más les afecta la obligatoriedad.
Es destacable el número de empresas y entidades auditadas sin identificarse, su importancia desciende considerablemente. Las grandes empresas presentan un incremento muy importante en los últimos años.
En el cuadro cuatro podemos observar los ingresos obtenidos desde la introducción de la Ley 19/1988, y de así observar la facturación de cada tipo de firma y su evolución temporal.
CUADRO 5. INGRESOS PERCIBIDOS POR LAS FIRMAS DE AUDITORÍA (en miles de euros)
Los ingresos globales han ido incrementándose considerablemente hasta llegar en el 2009 a la cifra de 713.384.000.
Observamos que en año 1999 se produce un cambio muy importante, ya que anterior a este año la mayor facturación llegaba de los auditores individuales y a partir de 1999 la situación cambia siendo las sociedades las que más facturan y de forma muy significativa sobre los auditores individuales.
Este volumen se consigue más por el paso del tiempo que por la existencia de deseables y significativos aumentos anuales, la aparición del euro puede ser una causa del cambio importante de los ingresos a partir de 2009.
Además, se aprecia que la facturación de las sociedades es considerablemente superior a lo facturado por los auditores individuales.
Ahora nos detendremos en el estudio de la facturación según las horas.
CUADRO 6. HORAS EMPLEADAS EN LA AUDITORÍA (en miles de horas)
Respecto a las horas empleadas en la realización de la auditoría de cuentas de las empresas en España, podemos ver que la evolución es creciente tanto en las sociedades como de forma individual y que casi toda la participación viene desarrollada por las sociedades de auditoría con un porcentaje entre el 85% - 90%.
CUADRO 7. FACTURACION POR HORA
Respecto a la facturación por hora vemos que aumenta considerable a lo largo de los años principalmente al gran aumento de los ingresos facturados aunque el nivel también crece de forma considerable.
Se produce un cambio muy importante a partir de 2009, debido principalmente al gran aumento de los ingresos, en el cual, crece de forma importante respecto a las horas.
Situación de la auditoría de cuentas en España
En esta entrada de nuestro blog mostramos un artículo sobre la situación actual de la auditoría en nuestro país. Para ello hemos recolectado datos históricos para posteriormente relacionarlos con la actualidad. Sin mas dilación les dejamos con el artículo:
Para poder realizar una visión actual de la Auditoría de cuentas, debemos tener presente los hechos pasados, y de esta forma poder observar su evolución y así poder comprender mejor sus comportamientos recientes.
La primera ley de auditoría que surgió fue la Ley 19/1988 de Auditoría de Cuentas por la que se regula por primera vez la auditoría de cuentas en España. Esta Ley surge para establecer una normativa nacional pareja a la existente a la Comunidad Europea en materia mercantil.
Desde el punto de vista de la demanda de este servicio, hay que tener en cuenta que hasta la entrada en vigor de esta Ley, la actividad de auditoría de cuentas se realizaba de forma voluntaria, ya que se realizaban por encargo obligando a una mayor dedicación, lo que se traduce en una mejor retribución y una elevada valoración profesional.
Pero con la introducción de esta nueva Ley nos encontramos ante un espectacular aumento de las empresas auditadas.
Esta evolución la podemos observar claramente en el cuadro 1.
CUADRO 1. NÚMERO DE EMPRESAS AUDITADAS
En estos cuadros podemos observar la evolución de las empresas auditadas desde 1990 hasta 2009 clasificadas en auditorias obligatorias y voluntarias.
Antes de la aplicación de la Ley 19/1988 la auditoría era voluntaria, pero a partir de esa fecha para algunas empresas que superaran ciertos límites era obligatoria, de manera que a los empresarios se les exigía un gasto impuesto, por tanto, en muchas ocasiones elegían al auditor más barato o subdividían sus actividades para no llegar a soportar esos límites.
A partir de los cuadros podemos decir que el número de auditorías va creciendo a lo largo de los años con un incremento considerable del año 1990 a 1993 y de 2000 a 2004, debido principalmente al mayor número de auditorías obligatorias que se han hecho en estos durante estos años.
También, vemos que en los últimos años el numero de auditorías voluntarias va ganando peso, que puede deberse a que hay empresas que deciden realizar auditorías aunque no están obligadas para mostrar a los posibles inversores o clientes una imagen buena que se está desarrollando la empresa.
Después de redactaros la evolución del número de auditorías realizadas, vamos a comentar el número de auditores inscritos en el R.O.A.C, tanto de personas físicas como de sociedades de auditoría.
CUADRO 2. AUDITORES INSCRITOS EN EL R.O.A.C.
El dato más significativo actualmente ha sido el elevado número de auditores no ejercientes, que es realmente asombroso, ya que ha aumentado a pasos agigantados en cuestión de 20 años, esto se debe entre otros a los siguientes motivos:
- Muchos empresarios buscan “la auditoría más barata”, lo que provoca que muchos profesionales se desplacen a otros ámbitos de actividad mejor remunerados.
- Desconocimiento por parte del empresario de la verdadera labor del auditor, de la importancia del trabajo y de su responsabilidad, así como el valor añadido que aportan a las empresas.
- Las firmas de auditoría existentes o creadas en estos años han ajustado sus márgenes, mediante procesos de división de actividades y fusiones entre ellas, reduciendo los recursos humanos aplicados.
- Ausencia de sanciones de importancia ante el incumplimiento de la obligatoriedad a auditarse.
Los auditores individuales que ejercen como tales, se ha visto reducido considerablemente a partir del año 2000, ya que los condicionantes legales y comerciales actuales y previsibles les ha llevado a agruparse en sociedades o pasar a no ejercientes, aunque el paso del 2006 al 2009 ha aumentado los auditores individuales debido a la crisis económica que ha podido hacer que desaparezcan muchas sociedades de auditoría y como consecuencia han hecho que estos actúen de una forma individual o por cuenta ajena, y también, a la mejora de los programas de formación de los auditores que hacen cada año haya más auditores.
Distribución de auditores ejercientes individuales por Comunidades Autónomas:
Según la ubicación geográfica principal de los auditores individuales que ejercen donde más de la mitad de los auditores individuales auditoría, se concentra en las comunidades de Madrid, Cataluña, Valenciana y Andalucía.
En este caso Andalucía es el lugar donde más auditores individuales se concentran, seguido van Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana y el País Vasco; siendo estas los más significativos.
Distribución de auditores ejercientes de sociedades de auditoría por Comunidades Autónomas:
En las sociedades de auditoría pasa más de lo mismo pero en este caso la Comunidad de Madrid es el lugar donde residen mayor concentración de sociedades, seguido van Cataluña, Andalucía, Valencia, Galicia y País Vasco; convirtiéndose estas comunidades las más significativos respecto a este asunto.
ADSCRITOS A CORPORACIONES:
Personas Físicas:
A través de estos gráficos observamos que casi la mitad personas fiscas que están inscritos en corporaciones pertenecen al I.C.J.C. con un 49%, le siguen la R.E.A. con un 35% y por último la R.E.G.A. con un 16%.
(...)
Para poder realizar una visión actual de la Auditoría de cuentas, debemos tener presente los hechos pasados, y de esta forma poder observar su evolución y así poder comprender mejor sus comportamientos recientes.
La primera ley de auditoría que surgió fue la Ley 19/1988 de Auditoría de Cuentas por la que se regula por primera vez la auditoría de cuentas en España. Esta Ley surge para establecer una normativa nacional pareja a la existente a la Comunidad Europea en materia mercantil.
Desde el punto de vista de la demanda de este servicio, hay que tener en cuenta que hasta la entrada en vigor de esta Ley, la actividad de auditoría de cuentas se realizaba de forma voluntaria, ya que se realizaban por encargo obligando a una mayor dedicación, lo que se traduce en una mejor retribución y una elevada valoración profesional.
Pero con la introducción de esta nueva Ley nos encontramos ante un espectacular aumento de las empresas auditadas.
Esta evolución la podemos observar claramente en el cuadro 1.
CUADRO 1. NÚMERO DE EMPRESAS AUDITADAS
En estos cuadros podemos observar la evolución de las empresas auditadas desde 1990 hasta 2009 clasificadas en auditorias obligatorias y voluntarias.
Antes de la aplicación de la Ley 19/1988 la auditoría era voluntaria, pero a partir de esa fecha para algunas empresas que superaran ciertos límites era obligatoria, de manera que a los empresarios se les exigía un gasto impuesto, por tanto, en muchas ocasiones elegían al auditor más barato o subdividían sus actividades para no llegar a soportar esos límites.
A partir de los cuadros podemos decir que el número de auditorías va creciendo a lo largo de los años con un incremento considerable del año 1990 a 1993 y de 2000 a 2004, debido principalmente al mayor número de auditorías obligatorias que se han hecho en estos durante estos años.
También, vemos que en los últimos años el numero de auditorías voluntarias va ganando peso, que puede deberse a que hay empresas que deciden realizar auditorías aunque no están obligadas para mostrar a los posibles inversores o clientes una imagen buena que se está desarrollando la empresa.
Después de redactaros la evolución del número de auditorías realizadas, vamos a comentar el número de auditores inscritos en el R.O.A.C, tanto de personas físicas como de sociedades de auditoría.
CUADRO 2. AUDITORES INSCRITOS EN EL R.O.A.C.
El dato más significativo actualmente ha sido el elevado número de auditores no ejercientes, que es realmente asombroso, ya que ha aumentado a pasos agigantados en cuestión de 20 años, esto se debe entre otros a los siguientes motivos:
- Muchos empresarios buscan “la auditoría más barata”, lo que provoca que muchos profesionales se desplacen a otros ámbitos de actividad mejor remunerados.
- Desconocimiento por parte del empresario de la verdadera labor del auditor, de la importancia del trabajo y de su responsabilidad, así como el valor añadido que aportan a las empresas.
- Las firmas de auditoría existentes o creadas en estos años han ajustado sus márgenes, mediante procesos de división de actividades y fusiones entre ellas, reduciendo los recursos humanos aplicados.
- Ausencia de sanciones de importancia ante el incumplimiento de la obligatoriedad a auditarse.
Los auditores individuales que ejercen como tales, se ha visto reducido considerablemente a partir del año 2000, ya que los condicionantes legales y comerciales actuales y previsibles les ha llevado a agruparse en sociedades o pasar a no ejercientes, aunque el paso del 2006 al 2009 ha aumentado los auditores individuales debido a la crisis económica que ha podido hacer que desaparezcan muchas sociedades de auditoría y como consecuencia han hecho que estos actúen de una forma individual o por cuenta ajena, y también, a la mejora de los programas de formación de los auditores que hacen cada año haya más auditores.
Distribución de auditores ejercientes individuales por Comunidades Autónomas:
Según la ubicación geográfica principal de los auditores individuales que ejercen donde más de la mitad de los auditores individuales auditoría, se concentra en las comunidades de Madrid, Cataluña, Valenciana y Andalucía.
En este caso Andalucía es el lugar donde más auditores individuales se concentran, seguido van Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana y el País Vasco; siendo estas los más significativos.
Distribución de auditores ejercientes de sociedades de auditoría por Comunidades Autónomas:
En las sociedades de auditoría pasa más de lo mismo pero en este caso la Comunidad de Madrid es el lugar donde residen mayor concentración de sociedades, seguido van Cataluña, Andalucía, Valencia, Galicia y País Vasco; convirtiéndose estas comunidades las más significativos respecto a este asunto.
ADSCRITOS A CORPORACIONES:
Personas Físicas:
A través de estos gráficos observamos que casi la mitad personas fiscas que están inscritos en corporaciones pertenecen al I.C.J.C. con un 49%, le siguen la R.E.A. con un 35% y por último la R.E.G.A. con un 16%.
(...)
Entrevistando por la calle III
En esta última entrega de encuestas a personas no relacionadas con el mundo de la auditoría, encontramos las realizadas a personas mayores de 50 años. Aquí tenemos sus diferentes respuestas:
NOMBRE: MARIA PILAR SANCHEZ
AÑOS: 51
PROFESION: FUNCIONARIA
Pregunta 1:
Una auditoria es la supervisión de la información financiera de las empresas.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
No hay fallos en la gestión de la empresa.
Pregunta 4:
No.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: MERCHE TEJA
AÑOS: 55
PROFESION: AUXILIAR DE ENFERMERIA
Pregunta 1:
Se encargan del control y de aportar fiabilidad de la información financiera de las empresas que contratan sus servicios.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: Mª DOLORES LIAÑO
EDAD: 50 AÑOS
PROFESION: PROFESORA DE PRIMARIA
Pregunta 1:
Un mecanismo para controlar que las cuentas de una empresa respondan a lo que verdaderamente se ponga en los libros de contabilidad.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Apoyan y asesoran a las empresas en el desarrollo de sus actividades económicas.
Pregunta 3:
La empresa es viable.
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: BLANCA URETA
AÑOS: 55
PROFESION: AMA DE CASA
Pregunta 1:
Una investigación a fondo sobre las cuentas de la empresa por una persona externa contratada por la misma.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No sabe/No contesta.
Pregunta 5:
Si.
Cabe destacar que un alto porcentaje de los encuestados han respondido de forma similar al cuestionario. Por ejemplo, en la segunda pregunta: ¿Qué función o funciones consideras que llevan a cabo los auditores de cuentas cuando revisan la información financiera de las empresas? La gran mayoría se ha decantado por responder: Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas. Lo que nos da una idea de lo que piensa la gente sobre los auditores. Sin embargo, no se han puesto tan de acuerdo en otras preguntas como aquella en la que se pregunta sobre la responsabilidad de los auditores con respecto a la crisis en la que las respuestas han sido diversas.
NOMBRE: MARIA PILAR SANCHEZ
AÑOS: 51
PROFESION: FUNCIONARIA
Pregunta 1:
Una auditoria es la supervisión de la información financiera de las empresas.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
No hay fallos en la gestión de la empresa.
Pregunta 4:
No.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: MERCHE TEJA
AÑOS: 55
PROFESION: AUXILIAR DE ENFERMERIA
Pregunta 1:
Se encargan del control y de aportar fiabilidad de la información financiera de las empresas que contratan sus servicios.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: Mª DOLORES LIAÑO
EDAD: 50 AÑOS
PROFESION: PROFESORA DE PRIMARIA
Pregunta 1:
Un mecanismo para controlar que las cuentas de una empresa respondan a lo que verdaderamente se ponga en los libros de contabilidad.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Apoyan y asesoran a las empresas en el desarrollo de sus actividades económicas.
Pregunta 3:
La empresa es viable.
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: BLANCA URETA
AÑOS: 55
PROFESION: AMA DE CASA
Pregunta 1:
Una investigación a fondo sobre las cuentas de la empresa por una persona externa contratada por la misma.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No sabe/No contesta.
Pregunta 5:
Si.
Cabe destacar que un alto porcentaje de los encuestados han respondido de forma similar al cuestionario. Por ejemplo, en la segunda pregunta: ¿Qué función o funciones consideras que llevan a cabo los auditores de cuentas cuando revisan la información financiera de las empresas? La gran mayoría se ha decantado por responder: Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas. Lo que nos da una idea de lo que piensa la gente sobre los auditores. Sin embargo, no se han puesto tan de acuerdo en otras preguntas como aquella en la que se pregunta sobre la responsabilidad de los auditores con respecto a la crisis en la que las respuestas han sido diversas.
Entrevistando por la calle II
Aquí recogemos las encuestas realizadas a las personas con una edad comprendida entre 30 y 50 años. Cabe recalcar que las preguntas son las mismas que en el post anterior:
NOMBRE: JULIAN MARTIN
AÑOS: 35
PROFESION: TELEOPERADOR
Pregunta 1:
Una auditoria es la comprobación la contabilidad, gastos e ingresos por una persona ajena a la empresa.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No.
Pregunta 5:
No sabe/No contesta.
NOMBRE: AINHOA ALONSO
AÑOS: 30
PROFESION: EMPRESARIA
Pregunta 1:
La realización y la verificación de las cuentas anuales (balance de situación, cuenta de P&G, estados de flujo de efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria)
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa no ha cometido fraude.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: Mª PAZ LANDERAS
EDAD: 49 AÑOS
PROFESION: TRABAJADORA SOCIAL
Pregunta 1:
Consiste en la supervisión de la gestión contable de una empresa.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa no ha cometido fraude.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: JOSE MARÍA MARTÍNEZ
AÑOS: 49
PROFESION: EMPLEADO DE BANCA
Pregunta 1:
Es el análisis de los estados contables de una empresa emitidos por un tercero especializado y autorizado para ello.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
No.
NOMBRE: JULIAN MARTIN
AÑOS: 35
PROFESION: TELEOPERADOR
Pregunta 1:
Una auditoria es la comprobación la contabilidad, gastos e ingresos por una persona ajena a la empresa.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No.
Pregunta 5:
No sabe/No contesta.
NOMBRE: AINHOA ALONSO
AÑOS: 30
PROFESION: EMPRESARIA
Pregunta 1:
La realización y la verificación de las cuentas anuales (balance de situación, cuenta de P&G, estados de flujo de efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria)
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa no ha cometido fraude.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: Mª PAZ LANDERAS
EDAD: 49 AÑOS
PROFESION: TRABAJADORA SOCIAL
Pregunta 1:
Consiste en la supervisión de la gestión contable de una empresa.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa no ha cometido fraude.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: JOSE MARÍA MARTÍNEZ
AÑOS: 49
PROFESION: EMPLEADO DE BANCA
Pregunta 1:
Es el análisis de los estados contables de una empresa emitidos por un tercero especializado y autorizado para ello.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
No.
Entrevistando por la calle
En esta sección hemos realizado una serie de encuestas a personas no relacionadas con la actividad de la auditoría de cuentas. Encontramos en estas encuestas diferentes tipos de personas, unos mas conocedores de este entorno y otros menos.
Las preguntas que hemos hecho son las siguientes:
1º) Con tus propias palabras, ¿nos puedes explicar qué es la auditoría de cuentas?
2º) ¿Qué función o funciones consideras que llevan a cabo los auditores de cuentas cuando revisan la información financiera de las empresas?
a) Colaboran con las empresas en la preparación de sus estados financieros.
b) Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
c) Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
d) Apoyan y asesoran a las empresas en el desarrollo de sus actividades económicas.
e) Tratan de mejorar la rentabilidad de las empresas.
3º) Cuando un auditor emite una opinión favorable sobre las cuentas anuales de una empresa, nos está diciendo que:
a) La empresa es rentable
b) La empresa es viable
c) La empresa realmente ha obtenido beneficios
d) La información financiera de la empresa es fiable
e) No hay fallos en la gestión de la empresa
f) La empresa va a continuar sus operaciones en el futuro próximo
g) La empresa no ha cometido fraude
4º) ¿Crees que los auditores de cuentas han tenido algún grado de responsabilidad en la crisis económica que estamos viviendo actualmente?
a) Sí
b) No
c) No sabe/ No contesta
5º) ¿Crees que los auditores de cuentas son necesarios para mejor funcionamiento de los mercados y la economía en general?
a) Sí
b) No
c) No sabe/ No contesta
Para facilitar la comprensión de estas encuestas y las respuestas de las mismas, hemos clasificado en tres grupos a estas personas:
Menores de 30 años:
NOMBRE: ALBERTO MAZA
AÑOS: 23 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Es como una revisión de la salud económica de una empresa.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: PABLO PEDRAJA
AÑOS: 23
PROFESION: ESTUDIANTE DE LA UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Se encargan del control de las finanzas y las cuentas de la empresa para garantizar la seguridad de sus clientes.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable
Pregunta 4:
No sabe/ No contesta
Pregunta 5:
Si
NOMBRE: PABLO LAYA
EDAD: 23 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Es la función que realizan los auditores de cuentas que consiste en vigilar que las cuentas anuales de las empresas estén correctas, y de esta forma conseguir que la información que muestra la empresa sea fiable.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Tratan de mejorar la rentabilidad de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa va a continuar sus operaciones en el futuro próximo.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: MARIA MARTINEZ
AÑOS: 26 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE
Pregunta 1:
Consiste en revisar las cuentas de la empresa.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No
Pregunta 5:
Si.
Aquí finaliza la primera entrega de esta serie de encuestas.
Las preguntas que hemos hecho son las siguientes:
1º) Con tus propias palabras, ¿nos puedes explicar qué es la auditoría de cuentas?
2º) ¿Qué función o funciones consideras que llevan a cabo los auditores de cuentas cuando revisan la información financiera de las empresas?
a) Colaboran con las empresas en la preparación de sus estados financieros.
b) Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
c) Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
d) Apoyan y asesoran a las empresas en el desarrollo de sus actividades económicas.
e) Tratan de mejorar la rentabilidad de las empresas.
3º) Cuando un auditor emite una opinión favorable sobre las cuentas anuales de una empresa, nos está diciendo que:
a) La empresa es rentable
b) La empresa es viable
c) La empresa realmente ha obtenido beneficios
d) La información financiera de la empresa es fiable
e) No hay fallos en la gestión de la empresa
f) La empresa va a continuar sus operaciones en el futuro próximo
g) La empresa no ha cometido fraude
4º) ¿Crees que los auditores de cuentas han tenido algún grado de responsabilidad en la crisis económica que estamos viviendo actualmente?
a) Sí
b) No
c) No sabe/ No contesta
5º) ¿Crees que los auditores de cuentas son necesarios para mejor funcionamiento de los mercados y la economía en general?
a) Sí
b) No
c) No sabe/ No contesta
Para facilitar la comprensión de estas encuestas y las respuestas de las mismas, hemos clasificado en tres grupos a estas personas:
Menores de 30 años:
NOMBRE: ALBERTO MAZA
AÑOS: 23 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Es como una revisión de la salud económica de una empresa.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: PABLO PEDRAJA
AÑOS: 23
PROFESION: ESTUDIANTE DE LA UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Se encargan del control de las finanzas y las cuentas de la empresa para garantizar la seguridad de sus clientes.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable
Pregunta 4:
No sabe/ No contesta
Pregunta 5:
Si
NOMBRE: PABLO LAYA
EDAD: 23 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE UNIVERSIDAD DE CANTABRIA
Pregunta 1:
Es la función que realizan los auditores de cuentas que consiste en vigilar que las cuentas anuales de las empresas estén correctas, y de esta forma conseguir que la información que muestra la empresa sea fiable.
Pregunta 2:
Aportan credibilidad y fiabilidad a la información financiera de las empresas.
Tratan de mejorar la rentabilidad de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
La empresa va a continuar sus operaciones en el futuro próximo.
Pregunta 4:
Si.
Pregunta 5:
Si.
NOMBRE: MARIA MARTINEZ
AÑOS: 26 AÑOS
PROFESION: ESTUDIANTE
Pregunta 1:
Consiste en revisar las cuentas de la empresa.
Pregunta 2:
Tratan de evitar o, en su caso, de detectar la comisión de fraudes por parte de las empresas.
Pregunta 3:
La información financiera de la empresa es fiable.
Pregunta 4:
No
Pregunta 5:
Si.
Aquí finaliza la primera entrega de esta serie de encuestas.
Sopa de letras
Vamos a seguir con un poco mas de entretenimiento. A continuación, mostramos una sopa de letras en el que aparecen 15 palabras relacionadas con la auditoría. Para los que hayan resuelto el crucigrama una pista: ¡las palabras a encontrar son las mismas de las definiciones!
Relacionando normas
En este artículo realizaremos una comparación entre la NTA sobre el control y la ISA 220 denominada: “Quality control for an audit of financial statements”.
En primer lugar hablaremos un poco de cada una de las normas para posteriormente pasar a compararlas:
NTA sobre el Control de Calidad
Las consideraciones básicas de esta norma son: la obligación de implantar controles de calidad adecuados que aseguren diferentes objetivos aplicables a los servicios de auditoría dentro de unos factores determinados. Dichos objetivos son:
- Independencia, integridad y control
- Formación y capacidad profesional
- Aceptación y continuidad de clientes
- Consultas
- Supervisión y control de trabajos
- Inspección
Para desarrollar estos objetivos encontramos diferentes procedimientos que se resumen en mantener la independencia entre auditores y sus socios, mantener la integridad y competencia de las personas que planifican, ejecutan y supervisan el trabajo, establecer: planes de formación profesional, sistemas de evaluación periódica del personal, planes de asignación de personal, sistemas de investigación en casos especiales, sistemas de planificación, ejecución y supervisión del trabajo, reglas para la aceptación y la conservación de la clientela y un sistema de inspección interna para comprobar que los procedimientos de control de calidad se están cumpliendo.
ISA 220: Quality control for an audit of financial statements
Esta norma relaciona el método de control de calidad con el papel de compromiso de los equipos de auditoría. Según esta norma los auditores deben de cumplir unos objetivos como son regular el cumplimiento de los estándares profesionales de auditoría, aplicar los requisitos legales y que el informe del auditor sea apropiado de acuerdo a las circunstancias.
Para cumplir estos objetivos el equipo de auditores debe cumplir ciertos requisitos:
- Responsabilidad de los dirigentes por la calidad de los auditores
- Tener en cuenta varios requisitos éticos relevantes como son independencia integridad, objetividad, confidencialidad o comportamiento profesional
- Aceptación y cumplimiento del contrato entre el cliente y la firma auditora
- Documentarse apropiadamente
- Dirigir correctamente el proceso de auditoría
- Supervisar, controlar, consultar (dudas si es necesario), criticar y revisar el proceso de auditoría
A partir de estos objetivos, la norma crea una serie de aplicaciones para los mismos.
Por tanto, como podemos ver, ambas normas presentan muchas similitudes ya que lo que intentan regular es lo mismo: Control para un proceso de auditoría de calidad sin errores.
La principal diferencia entre ambas firmas, aunque parezca algo muy básico es que la norma internacional, aunque los puntos básicos sean prácticamente los mismos con la norma nacional, explica de manera mucho mas detallada e intensa cada uno de ellos.
En segundo lugar la estructura de ambas normas es diferente: mientras que en la NTA solo vemos los objetivos de la norma y el desarrollo de los mismos, la ISA añade a ellos la aplicación de los mismos.
En este punto de la norma (el de la aplicación de la misma) se puede destacar una explicación detallada de cómo actuar en cada uno de los puntos que aparecen dentro de los objetivos, algo que en la Norma Técnica de Auditoría nacional no podemos encontrar ya que no se encuentran tan detalladamente explicados.
La ISA se centra principalmente en el compromiso entre la empresa y la firma auditora, como podemos ver en el texto, dicho término (“engagement” en inglés) aparece repetidamente en el mismo.
También podemos ver que en ciertos puntos la ISA especifica las diferencias en el modo de actuar si nos encontramos dentro de una empresa pública, algo que no encontramos en la norma de control de calidad nacional.
Las definiciones de los puntos mas importantes que aparecen en la ISA como son las de firma, inspección., revisión del compromiso en el control de calidad , compañero, personal… tampoco las podemos encontrar en la NTA.
En primer lugar hablaremos un poco de cada una de las normas para posteriormente pasar a compararlas:
NTA sobre el Control de Calidad
Las consideraciones básicas de esta norma son: la obligación de implantar controles de calidad adecuados que aseguren diferentes objetivos aplicables a los servicios de auditoría dentro de unos factores determinados. Dichos objetivos son:
- Independencia, integridad y control
- Formación y capacidad profesional
- Aceptación y continuidad de clientes
- Consultas
- Supervisión y control de trabajos
- Inspección
Para desarrollar estos objetivos encontramos diferentes procedimientos que se resumen en mantener la independencia entre auditores y sus socios, mantener la integridad y competencia de las personas que planifican, ejecutan y supervisan el trabajo, establecer: planes de formación profesional, sistemas de evaluación periódica del personal, planes de asignación de personal, sistemas de investigación en casos especiales, sistemas de planificación, ejecución y supervisión del trabajo, reglas para la aceptación y la conservación de la clientela y un sistema de inspección interna para comprobar que los procedimientos de control de calidad se están cumpliendo.
ISA 220: Quality control for an audit of financial statements
Esta norma relaciona el método de control de calidad con el papel de compromiso de los equipos de auditoría. Según esta norma los auditores deben de cumplir unos objetivos como son regular el cumplimiento de los estándares profesionales de auditoría, aplicar los requisitos legales y que el informe del auditor sea apropiado de acuerdo a las circunstancias.
Para cumplir estos objetivos el equipo de auditores debe cumplir ciertos requisitos:
- Responsabilidad de los dirigentes por la calidad de los auditores
- Tener en cuenta varios requisitos éticos relevantes como son independencia integridad, objetividad, confidencialidad o comportamiento profesional
- Aceptación y cumplimiento del contrato entre el cliente y la firma auditora
- Documentarse apropiadamente
- Dirigir correctamente el proceso de auditoría
- Supervisar, controlar, consultar (dudas si es necesario), criticar y revisar el proceso de auditoría
A partir de estos objetivos, la norma crea una serie de aplicaciones para los mismos.
Por tanto, como podemos ver, ambas normas presentan muchas similitudes ya que lo que intentan regular es lo mismo: Control para un proceso de auditoría de calidad sin errores.
La principal diferencia entre ambas firmas, aunque parezca algo muy básico es que la norma internacional, aunque los puntos básicos sean prácticamente los mismos con la norma nacional, explica de manera mucho mas detallada e intensa cada uno de ellos.
En segundo lugar la estructura de ambas normas es diferente: mientras que en la NTA solo vemos los objetivos de la norma y el desarrollo de los mismos, la ISA añade a ellos la aplicación de los mismos.
En este punto de la norma (el de la aplicación de la misma) se puede destacar una explicación detallada de cómo actuar en cada uno de los puntos que aparecen dentro de los objetivos, algo que en la Norma Técnica de Auditoría nacional no podemos encontrar ya que no se encuentran tan detalladamente explicados.
La ISA se centra principalmente en el compromiso entre la empresa y la firma auditora, como podemos ver en el texto, dicho término (“engagement” en inglés) aparece repetidamente en el mismo.
También podemos ver que en ciertos puntos la ISA especifica las diferencias en el modo de actuar si nos encontramos dentro de una empresa pública, algo que no encontramos en la norma de control de calidad nacional.
Las definiciones de los puntos mas importantes que aparecen en la ISA como son las de firma, inspección., revisión del compromiso en el control de calidad , compañero, personal… tampoco las podemos encontrar en la NTA.
Entrevistando a un auditor de cuentas
En esta nueva entrada queremos mostrar qué opina un auditor profesional y ejerciente sobre la actualidad y las últimas novedades en este campo. Para ello hemos realizado una entrevista al jefe de equipo de la empresa BDR Auditores S.L.P. Ángel San Miguel Fernández.
He aquí una pequeña biografía de nuestro entrevistado:
Ángel San Miguel Fernández, Auditor de Cuentas por cuenta ajena y jefe de equipo de la empresa BDR Auditores S.L.P. Ángel lleva 9 años de dedicación a la Auditoria.
Ángel es Diplomado en Ciencias empresariales por la Universidad de Cantabria y Licenciado en Administración y Dirección de empresas por la UNED. 2003-2004 Cursó el Curso de Experto universitario en Auditoria y Contabilidad Superior en la Universidad de Cantabria.
30 de Julio del 2009 se inscribe en el ROAC.
2001- hasta la actualidad: trabajando como Auditor de Cuentas en la empresa BDR Auditores S.L.P
He aquí la entrevista:
1) Hace algunas semanas, el Presidente del ICAC manifestaba en una conferencia que los auditores realizan un trabajo de interés público porque su verdadero cliente es la sociedad en general. Según sus palabras, todavía mucha gente no comprende que se trata de una labor de interés social y que los auditores no se deben a los intereses de las empresas que les pagan. De este modo, afirmaba que los auditores "desaparecerán si no demuestran interés social". ¿Qué opinión le merece este comentario? ¿Está de acuerdo con él?
Estoy de acuerdo, para que nuestra profesión se desarrolle y adquiera la importancia y el prestigio que tiene en otros países es necesario que sepamos transmitir a la sociedad nuestra verdadera labor, es necesario que el ciudadano de a pie conozca el “que”, “porqué” y “para qué” de nuestro trabajo y de esta manera valore adecuadamente a la profesión.
2) ¿Considera que la gente realmente valora la función social que desempeñan los auditores de cuentas? O bien ¿considera que su imagen y prestigio se han visto deteriorados a raíz de los últimos escándalos financieros en los que algunos auditores y firmas de auditoría han estado implicados, como por ejemplo los casos de Enron, WorldCom, Parmalat o Afinsa y Forum Filatélico?
Gran parte de la gente no conoce la labor que desarrolla el auditor de cuentas en la sociedad, limitándose a pensar que es un mero asesor financiero o un contable y que su responsabilidad es velar por el interés de la sociedad auditada. Cuando la realidad es bien distinta, nuestro trabajo es garantizar que las empresas informan adecuadamente a los usuarios de su información financiera para que estos puedan tomar decisiones acordes a la realidad de la misma, y mientras no seamos capaces de demostrar o transmitir a la sociedad cual es nuestro verdadero desempeño y el porqué de nuestra utilidad o interés social, no se reconocerá nuestra labor.
Además los escándalos financieros han hecho mucho daño a la profesión, desprestigiando nuestro trabajo y presentándonos a los ojos de la sociedad como cómplices.
3) En su opinión, ¿qué motivos justifican que una empresa que no está obligada a auditar sus cuentas anuales voluntariamente contrate este servicio?
En muchos casos, además del informe de auditoría, que da confianza y seguridad a la información financiera y que suele ser exigido por las entidades bancarias, lo que se busca es obtener otro tipo de ventajas o mejoras a través de los auditores, como pueden ser las recomendaciones, tanto en lo relativo a sistemas de control interno, como de gestión u otro tipo de materias relacionadas con la empresa (cobertura de seguros, sistemas informáticos, etc.)
4) En la crisis económica en la que estamos inmersos ¿Qué papel cree que han podido jugar los auditores de cuentas? Es decir, ¿considera que, como colectivo profesional vinculado a las empresas, se les puede atribuir algún tipo de responsabilidad en este sentido?
Hemos de tener en cuenta que el trabajo del auditor no consiste, a priori, en localizar o descubrir fraudes financieros, sino en la revisión y verificación de las cuentas anuales, para determinar si estas expresan la imagen fiel.
Nuestro trabajo no consiste en perseguir posibles fraudes, aunque si intuimos su existencia hemos de analizarlo y en caso de que se haya producido ponerlo en conocimiento de la Autoridad competente.
En muchas ocasiones las empresas ocultan información o falsifican documentos sin que el auditor sea consciente de dichos actos, lo que dificulta sobremanera nuestro trabajo.
No creo que se pueda atribuir de forma general, al colectivo profesional, algún tipo de responsabilidad en este sentido, ya que nuestro trabajo no consiste en descubrir este tipo de problemas, aunque quizás deberemos de mostrarnos más “escépticos” si cabe ante la información que nos faciliten las empresas.
5) ¿Considera que los auditores de cuentas, también como colectivo profesional vinculado a las empresas, pueden contribuir de algún modo a la salida de la crisis económica actual?
Los auditores como colectivo profesional, pueden contribuir a la mejora de la situación económica actual, sirviendo como venimos argumentando a lo largo de la entrevista, como agentes independientes que persigan el interés social, de tal forma que la sociedad se base en el trabajo realizado por los auditores para la toma de decisiones. Además en su trabajo el auditor ha de vigilar por el cumplimiento del principio de empresa en funcionamiento y analizar en profundidad la situación financiera de la sociedad auditada para garantizar su supervivencia en el medio plazo.
6) ¿Cómo cree que está afectando la crisis económica actual a los servicios que prestan los auditores de cuentas respecto a los siguientes temas: (1º) el precio de las auditorías, (2º) las posibles dificultades en el cobro de los honorarios por el servicio prestado, y (3º) la contratación de trabajos de auditoría de forma voluntaria por parte de las empresas no obligadas a auditar sus cuentas anuales?
1º Precio: A consecuencia de la crisis actual el precio de las auditorias se ha estancado, en muchos casos, se mantiene el precio de ejercicios anteriores y se espera a superar la crisis para aplicar el incremento del IPC. En primeras auditorias, los precios suelen ser bajos, muchas veces similares al coste asumido, ya que la guerra de precios en el sector es muy dura.
2º Cobro: En muchos casos han de facilitarse calendarios de pago ajustados a la situación del cliente, periodificando el pago a lo largo del ejercicio, o incluso en ejercicios posteriores.
3º Auditorias Voluntarias: En los casos de auditoría voluntaria, y cuando la empresa auditada se encuentra con problemas financieros, se opta por suprimir este servicio, ya que se considera un gasto no estructural y por lo tanto prescindible.
7) Cambiando un poco de tema, ¿qué opinión le merece el Plan General de Contabilidad de 2007 en comparación con el anterior?
En mi modesta opinión, se ha mejorado respecto al Plan anterior, sin embargo este plan contable ha nacido en una época de bonanza que nada tiene que ver con la situación actual, y por lo tanto no se adapta del todo bien al periodo de recesión económica actual. También se puede señalar que el legislador ha sido demasiado conservador en el sentido de que este plan podría haberse obviado mediante la utilización de las normas internacionales de contabilidad, que tarde o temprano tendremos que aplicar.
8) Y en cuanto a la Ley de Auditoría de Cuentas en España, ¿qué opinión le merece la reciente modificación que se ha producido a efectos de unificar la regulación legal en el conjunto de Estados miembros de la Unión Europea?
Me parece que se ha dado un paso importante para la unificación de la profesión y para la mejora del trabajo profesional, sin embargo, al igual que en la respuesta anterior, creo que esto servirá como paso previo a la aplicación definitiva de las NIA, normas internacionales de auditoría, por parte de toda la Unión Europea. Por lo tanto creo que dicha legislación apenas tendrá vigencia un par de años.
9) De forma más particular, ¿qué opinión le merece la adopción de las Normas Internacionales de Auditoría? Y, ¿qué impacto cree que tendrán en el trabajo de los auditores de cuentas?
Es un paso importante y que habría que dar lo antes posible, para que la profesión de auditoría se marque un estándar de calidad unificado en toda la Unión Europea, lo que permitirá, sobre todo a las grandes firmas de auditoría, contar con un mayor mercado potencial, esto también supondrá el incremento de la competencia profesional, lo que redundará en la mejora del trabajo de auditoría, por selección natural.
10) Y respecto al requisito de independencia de los auditores de cuentas, ¿considera que su regulación actual es la más adecuada?
Es un tema importante, sin embargo considero que la presunción de independencia de un auditor está en entredicho por el mero hecho de ser la propia entidad auditada la que ha de designar y pagar al mismo. Por muy independiente que sea, es la empresa auditada la que contrata el servicio, y con la que se ha de discutir el importe de los honorarios, por lo tanto siempre estaremos presionados a la hora de emitir nuestro informe, ya que un informe no “deseado” o “consensuado” con la entidad auditada puede suponer el perder dicho cliente y por lo tanto los ingresos que permiten subsistir a la sociedad de auditorí
11) Si tuviera que destacar tres cualidades, competencias o habilidades de un buen auditor de cuentas, ¿cuáles serían?
Por decir alguna:
Inquietud/Actitud: Hay que tratar de estar al corriente de todos los temas relacionados con la economía, fiscalidad, legislación, informática, etc. Por lo que se ha de tener predisposición a “aprender” y actualizarse en muchas materias que pueden sernos de utilidad.
Escepticismo: No se puede ser conformista, hay que mirar siempre con cierta distancia las situaciones y saber mirar un poco más allá, nunca dar por cierta una cosa sin comprobarlo antes.
Sacrificio: es importante tener capacidad de sacrificio y saber trabajar en equipo.
12) Como futuros Licenciados en Administración y Dirección de Empresas, ¿nos animaría a iniciar la carrera profesional de auditor de cuentas? ¿Por qué?
Si. Es una profesión que exige mucha dedicación y sacrificio, lo que aunque se puede considerar una desventaja, por la cantidad de tiempo que inviertes en la misma, es una oportunidad para poder aprender y formarse adecuadamente.
He aquí una pequeña biografía de nuestro entrevistado:
Ángel es Diplomado en Ciencias empresariales por la Universidad de Cantabria y Licenciado en Administración y Dirección de empresas por la UNED. 2003-2004 Cursó el Curso de Experto universitario en Auditoria y Contabilidad Superior en la Universidad de Cantabria.
30 de Julio del 2009 se inscribe en el ROAC.
2001- hasta la actualidad: trabajando como Auditor de Cuentas en la empresa BDR Auditores S.L.P
He aquí la entrevista:
1) Hace algunas semanas, el Presidente del ICAC manifestaba en una conferencia que los auditores realizan un trabajo de interés público porque su verdadero cliente es la sociedad en general. Según sus palabras, todavía mucha gente no comprende que se trata de una labor de interés social y que los auditores no se deben a los intereses de las empresas que les pagan. De este modo, afirmaba que los auditores "desaparecerán si no demuestran interés social". ¿Qué opinión le merece este comentario? ¿Está de acuerdo con él?
Estoy de acuerdo, para que nuestra profesión se desarrolle y adquiera la importancia y el prestigio que tiene en otros países es necesario que sepamos transmitir a la sociedad nuestra verdadera labor, es necesario que el ciudadano de a pie conozca el “que”, “porqué” y “para qué” de nuestro trabajo y de esta manera valore adecuadamente a la profesión.
2) ¿Considera que la gente realmente valora la función social que desempeñan los auditores de cuentas? O bien ¿considera que su imagen y prestigio se han visto deteriorados a raíz de los últimos escándalos financieros en los que algunos auditores y firmas de auditoría han estado implicados, como por ejemplo los casos de Enron, WorldCom, Parmalat o Afinsa y Forum Filatélico?
Gran parte de la gente no conoce la labor que desarrolla el auditor de cuentas en la sociedad, limitándose a pensar que es un mero asesor financiero o un contable y que su responsabilidad es velar por el interés de la sociedad auditada. Cuando la realidad es bien distinta, nuestro trabajo es garantizar que las empresas informan adecuadamente a los usuarios de su información financiera para que estos puedan tomar decisiones acordes a la realidad de la misma, y mientras no seamos capaces de demostrar o transmitir a la sociedad cual es nuestro verdadero desempeño y el porqué de nuestra utilidad o interés social, no se reconocerá nuestra labor.
Además los escándalos financieros han hecho mucho daño a la profesión, desprestigiando nuestro trabajo y presentándonos a los ojos de la sociedad como cómplices.
3) En su opinión, ¿qué motivos justifican que una empresa que no está obligada a auditar sus cuentas anuales voluntariamente contrate este servicio?
En muchos casos, además del informe de auditoría, que da confianza y seguridad a la información financiera y que suele ser exigido por las entidades bancarias, lo que se busca es obtener otro tipo de ventajas o mejoras a través de los auditores, como pueden ser las recomendaciones, tanto en lo relativo a sistemas de control interno, como de gestión u otro tipo de materias relacionadas con la empresa (cobertura de seguros, sistemas informáticos, etc.)
4) En la crisis económica en la que estamos inmersos ¿Qué papel cree que han podido jugar los auditores de cuentas? Es decir, ¿considera que, como colectivo profesional vinculado a las empresas, se les puede atribuir algún tipo de responsabilidad en este sentido?
Hemos de tener en cuenta que el trabajo del auditor no consiste, a priori, en localizar o descubrir fraudes financieros, sino en la revisión y verificación de las cuentas anuales, para determinar si estas expresan la imagen fiel.
Nuestro trabajo no consiste en perseguir posibles fraudes, aunque si intuimos su existencia hemos de analizarlo y en caso de que se haya producido ponerlo en conocimiento de la Autoridad competente.
En muchas ocasiones las empresas ocultan información o falsifican documentos sin que el auditor sea consciente de dichos actos, lo que dificulta sobremanera nuestro trabajo.
No creo que se pueda atribuir de forma general, al colectivo profesional, algún tipo de responsabilidad en este sentido, ya que nuestro trabajo no consiste en descubrir este tipo de problemas, aunque quizás deberemos de mostrarnos más “escépticos” si cabe ante la información que nos faciliten las empresas.
5) ¿Considera que los auditores de cuentas, también como colectivo profesional vinculado a las empresas, pueden contribuir de algún modo a la salida de la crisis económica actual?
Los auditores como colectivo profesional, pueden contribuir a la mejora de la situación económica actual, sirviendo como venimos argumentando a lo largo de la entrevista, como agentes independientes que persigan el interés social, de tal forma que la sociedad se base en el trabajo realizado por los auditores para la toma de decisiones. Además en su trabajo el auditor ha de vigilar por el cumplimiento del principio de empresa en funcionamiento y analizar en profundidad la situación financiera de la sociedad auditada para garantizar su supervivencia en el medio plazo.
6) ¿Cómo cree que está afectando la crisis económica actual a los servicios que prestan los auditores de cuentas respecto a los siguientes temas: (1º) el precio de las auditorías, (2º) las posibles dificultades en el cobro de los honorarios por el servicio prestado, y (3º) la contratación de trabajos de auditoría de forma voluntaria por parte de las empresas no obligadas a auditar sus cuentas anuales?
1º Precio: A consecuencia de la crisis actual el precio de las auditorias se ha estancado, en muchos casos, se mantiene el precio de ejercicios anteriores y se espera a superar la crisis para aplicar el incremento del IPC. En primeras auditorias, los precios suelen ser bajos, muchas veces similares al coste asumido, ya que la guerra de precios en el sector es muy dura.
2º Cobro: En muchos casos han de facilitarse calendarios de pago ajustados a la situación del cliente, periodificando el pago a lo largo del ejercicio, o incluso en ejercicios posteriores.
3º Auditorias Voluntarias: En los casos de auditoría voluntaria, y cuando la empresa auditada se encuentra con problemas financieros, se opta por suprimir este servicio, ya que se considera un gasto no estructural y por lo tanto prescindible.
7) Cambiando un poco de tema, ¿qué opinión le merece el Plan General de Contabilidad de 2007 en comparación con el anterior?
En mi modesta opinión, se ha mejorado respecto al Plan anterior, sin embargo este plan contable ha nacido en una época de bonanza que nada tiene que ver con la situación actual, y por lo tanto no se adapta del todo bien al periodo de recesión económica actual. También se puede señalar que el legislador ha sido demasiado conservador en el sentido de que este plan podría haberse obviado mediante la utilización de las normas internacionales de contabilidad, que tarde o temprano tendremos que aplicar.
8) Y en cuanto a la Ley de Auditoría de Cuentas en España, ¿qué opinión le merece la reciente modificación que se ha producido a efectos de unificar la regulación legal en el conjunto de Estados miembros de la Unión Europea?
Me parece que se ha dado un paso importante para la unificación de la profesión y para la mejora del trabajo profesional, sin embargo, al igual que en la respuesta anterior, creo que esto servirá como paso previo a la aplicación definitiva de las NIA, normas internacionales de auditoría, por parte de toda la Unión Europea. Por lo tanto creo que dicha legislación apenas tendrá vigencia un par de años.
9) De forma más particular, ¿qué opinión le merece la adopción de las Normas Internacionales de Auditoría? Y, ¿qué impacto cree que tendrán en el trabajo de los auditores de cuentas?
Es un paso importante y que habría que dar lo antes posible, para que la profesión de auditoría se marque un estándar de calidad unificado en toda la Unión Europea, lo que permitirá, sobre todo a las grandes firmas de auditoría, contar con un mayor mercado potencial, esto también supondrá el incremento de la competencia profesional, lo que redundará en la mejora del trabajo de auditoría, por selección natural.
10) Y respecto al requisito de independencia de los auditores de cuentas, ¿considera que su regulación actual es la más adecuada?
Es un tema importante, sin embargo considero que la presunción de independencia de un auditor está en entredicho por el mero hecho de ser la propia entidad auditada la que ha de designar y pagar al mismo. Por muy independiente que sea, es la empresa auditada la que contrata el servicio, y con la que se ha de discutir el importe de los honorarios, por lo tanto siempre estaremos presionados a la hora de emitir nuestro informe, ya que un informe no “deseado” o “consensuado” con la entidad auditada puede suponer el perder dicho cliente y por lo tanto los ingresos que permiten subsistir a la sociedad de auditorí
11) Si tuviera que destacar tres cualidades, competencias o habilidades de un buen auditor de cuentas, ¿cuáles serían?
Por decir alguna:
Inquietud/Actitud: Hay que tratar de estar al corriente de todos los temas relacionados con la economía, fiscalidad, legislación, informática, etc. Por lo que se ha de tener predisposición a “aprender” y actualizarse en muchas materias que pueden sernos de utilidad.
Escepticismo: No se puede ser conformista, hay que mirar siempre con cierta distancia las situaciones y saber mirar un poco más allá, nunca dar por cierta una cosa sin comprobarlo antes.
Sacrificio: es importante tener capacidad de sacrificio y saber trabajar en equipo.
12) Como futuros Licenciados en Administración y Dirección de Empresas, ¿nos animaría a iniciar la carrera profesional de auditor de cuentas? ¿Por qué?
Si. Es una profesión que exige mucha dedicación y sacrificio, lo que aunque se puede considerar una desventaja, por la cantidad de tiempo que inviertes en la misma, es una oportunidad para poder aprender y formarse adecuadamente.
Crucigrama
Para empezar con el blog, les mostramos un pequeño juego. ¿Serás capaz de resolver el crucigrama? Adelante:
Horizontales:
1. Desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo recibido y la forma en que se espera que responda la organización.
2. Cualidad que debe poseer el auditor de cuentas a la hora de realizar el informe de gestión sobre una empresa.
3. Dinero en efectivo, títulos de deuda pública, aval de entidad financiera o seguro de responsabilidad civil, por la cuantía y en la forma que establezca el Ministerio de Economía y Hacienda, para responder a los daños y perjuicios que pudieran causar en el ejercicio de su actividad los auditores de cuentas o las sociedades de auditoría.
4. Actividad realizada por una persona cualificada e independiente, consistente en analizar, mediante la utilización de técnicas de revisión y verificación idóneas, la información económico-financiera y que tiene por objeto la emisión de un informe dirigido a poner en manifiesto su opinión responsable sobre la fiabilidad de la citada información.
5. Rectitud intachable en el ejercicio profesional.
6. Certeza absoluta sobre la validez de la información contable no siempre se puede conseguir, por ello el auditor diseña sus procedimientos para conseguir evidencia suficiente y adecuada y cumplir el objetivo de su trabajo.
7. Acto que no podrá realizar el auditor de cuentas para la captación de clientes, salvo en conferencias y folletos a empresas previa solicitud de estas.
8. Asociaciones a las que pertenecen los auditores de cuentas. Estas corporaciones elaboran algunas NTA, organizan cursos para auditores..etc
Verticales:
1. Característica fundamental que deben poseer el auditor de cuentas anuales en el ejercicio de su actividad, hasta que el punto de que la existencia de dicha actividad carece de sentido si no es desempeñada por profesionales independientes.
2. Producto terminado de todo el trabajo de auditoría de cuentas y su finalidad es comunicar al cliente, y al resto de los usuarios, los resultados de la revisión y verificación de los documentos contables examinados.
3. Retribución monetaria que reciben las personas que prestan servicios , basados, fundamentalmente en las habilidades personales.
4. Aquellos que reciben la información económica-financiera elaborada por las empresas y, en su caso revisada por los auditores. Esta información que reciben la utilizan para tomar decisiones de diferente índole.
5. Registro Oficial de Auditores de Cuentas. Incluye tanto personas físicas como jurídicas. Todos aquellos que estén inscritos en el ROAC son los únicos que están facultados para ejercer profesionalmente la auditoría de cuentas en España.
6. Castigo a que se les somete a los auditores individuales o sociedades de auditoría por la realización de infracciones leves, graves o muy graves.
7. Organismo autónomo adscrito al Ministerio de Economía y Hacienda, regulado por la Ley 19/1988, de 12 de julio de Auditoría de Cuentas, el Real Decreto 1636/1990, de 20 de diciembre, que lo desarrolla y la Ley 44/2002. de 22 de noviembre de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, que modifica varios artículos de la Ley 19/1988.
Horizontales:
1. Desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo recibido y la forma en que se espera que responda la organización.
2. Cualidad que debe poseer el auditor de cuentas a la hora de realizar el informe de gestión sobre una empresa.
3. Dinero en efectivo, títulos de deuda pública, aval de entidad financiera o seguro de responsabilidad civil, por la cuantía y en la forma que establezca el Ministerio de Economía y Hacienda, para responder a los daños y perjuicios que pudieran causar en el ejercicio de su actividad los auditores de cuentas o las sociedades de auditoría.
4. Actividad realizada por una persona cualificada e independiente, consistente en analizar, mediante la utilización de técnicas de revisión y verificación idóneas, la información económico-financiera y que tiene por objeto la emisión de un informe dirigido a poner en manifiesto su opinión responsable sobre la fiabilidad de la citada información.
5. Rectitud intachable en el ejercicio profesional.
6. Certeza absoluta sobre la validez de la información contable no siempre se puede conseguir, por ello el auditor diseña sus procedimientos para conseguir evidencia suficiente y adecuada y cumplir el objetivo de su trabajo.
7. Acto que no podrá realizar el auditor de cuentas para la captación de clientes, salvo en conferencias y folletos a empresas previa solicitud de estas.
8. Asociaciones a las que pertenecen los auditores de cuentas. Estas corporaciones elaboran algunas NTA, organizan cursos para auditores..etc
Verticales:
1. Característica fundamental que deben poseer el auditor de cuentas anuales en el ejercicio de su actividad, hasta que el punto de que la existencia de dicha actividad carece de sentido si no es desempeñada por profesionales independientes.
2. Producto terminado de todo el trabajo de auditoría de cuentas y su finalidad es comunicar al cliente, y al resto de los usuarios, los resultados de la revisión y verificación de los documentos contables examinados.
3. Retribución monetaria que reciben las personas que prestan servicios , basados, fundamentalmente en las habilidades personales.
4. Aquellos que reciben la información económica-financiera elaborada por las empresas y, en su caso revisada por los auditores. Esta información que reciben la utilizan para tomar decisiones de diferente índole.
5. Registro Oficial de Auditores de Cuentas. Incluye tanto personas físicas como jurídicas. Todos aquellos que estén inscritos en el ROAC son los únicos que están facultados para ejercer profesionalmente la auditoría de cuentas en España.
6. Castigo a que se les somete a los auditores individuales o sociedades de auditoría por la realización de infracciones leves, graves o muy graves.
7. Organismo autónomo adscrito al Ministerio de Economía y Hacienda, regulado por la Ley 19/1988, de 12 de julio de Auditoría de Cuentas, el Real Decreto 1636/1990, de 20 de diciembre, que lo desarrolla y la Ley 44/2002. de 22 de noviembre de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, que modifica varios artículos de la Ley 19/1988.
Suscribirse a:
Entradas (Atom)